在基金的運作過程中發生的一些開支需要由基金持有人來承擔。基金管理人管理和運作基金，需要給基金公司員工和經理人發工資，基金公司的各項設施設備等開支都用于管理費用。

　　為了確保基金資金的安全，需要委托銀行等信譽度較高的機構進行資金的托管，托管過程所要支付的費用后于托管費。管理賀和托管費的最終承擔者都是基金購買者，即投資者。

　　1.基金管理費

　　基金管理費是指支付給實際運作基金資產、為基金提供專業服務的基金管理人的費用，也就是管理人為管理和操作基金而收取的報酬。

　　支付給基金管理人的基金管理費的數額一般按照基金凈值的一定比例從基金資產中提取。基金管理人是基金資產的管理者和運作者，對基金的保值和增值起到決定性的作用。因此，基金管理費用收取的比例比其他費用要高。

　　基金管理費是基金管理人的主要收入來源，基金管理人的各項開支不能另外向投資者收取。在國外，基金管理費通常按照每個估值日基金凈資產的一定比例(如年利率)逐日計算，定期支付。

　　管理費的高低與基金的規模有關。一般來說，基金的規模越大，基金管理費率相對越低。但同時，基金管理資率與基金類別及不同國家和地區也有關系。一般來說，基金風險程度越高，基金管理費率越高，其中費率最高的基金為證券衍生工具基金，如期貸期權基金、認股權證基金等;最低的是貨幣市場基金。

　　目前，我國的基金管理年費率約在1.5%。為了激勵基金管理公司更有效地運用基金資產，有的基金還規定可向基金管理人支付基金業績報酬。基金業績報酬通常是根據所管理的基金資產的增長情況規定一定的提取比例。

　　2.基金托管費

　　基金托管費是指基金托管人為基金提供托管服務而向基金或基金公司收取的費用。

　　托管費通常按照基金資產凈值的一定比例提取，逐日計算并累計，至每月月末支付給托管人，此費用也是從基金資產中支付，不需另向投資者收取。基金托管費計入固定成本。

　　基金托管費收取的比例同基金管理由類似，這與基金規模和所在地區有一定關系，通常基金規模越大，托管費率越低;新興市場的托管費收取比例相對較高。例如，國際上托管費率通常在0.2%左右，而我國內地、香港則為0.25%。

　　基金管理費和托管費是管理人和托管人為基金提供服務而收取的報酬，是管理人和托管人的業務收入。管理費和托管費一般須經基金監管部門認可后，在基金契約或基金公司幸程中標明，不得任意更改。另外，基金管理人和托管人，因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金資產損失，以及處理與基金運作無關的事項發生的費用，不得列入基金管理費和托管費。

　　3.基金交易主要費用及其費率

　　基金交易主要費用及其費率如下表所示。