現(xiàn)金流量表可以看出一家公司的短期的生存能力，也就是其償還賬單的能力，表示的一段時(shí)間的現(xiàn)金流入以及流出的狀況的表格。因?yàn)闆](méi)有憑證以及賬簿來(lái)做支撐，這一表格的編制是依照著資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等數(shù)據(jù)進(jìn)行編制的，因此快速編制現(xiàn)金流量表是有難度的。一家公司的其實(shí)除了進(jìn)行利潤(rùn)的產(chǎn)出之外，還應(yīng)該具備創(chuàng)造現(xiàn)金收益的能力，因此對(duì)于現(xiàn)金流入進(jìn)行分析可以對(duì)于企業(yè)未來(lái)創(chuàng)造現(xiàn)金能力進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。之前介紹過(guò)財(cái)務(wù)分析的總結(jié)怎么寫可以結(jié)合起來(lái)。

　　現(xiàn)金流量表中主要包含有經(jīng)營(yíng)、投資以及投資三方面活動(dòng)的內(nèi)容。第一種編制方式可以直接根據(jù)其定義進(jìn)行編制，按照各類項(xiàng)目進(jìn)行分享填列比如圖表中出現(xiàn)的銷售成品、商品以及勞務(wù)收到的現(xiàn)金以及收到的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金等。這種方式缺點(diǎn)在于會(huì)出現(xiàn)不平衡的狀況。另一種方式則是通過(guò)明細(xì)賬目來(lái)進(jìn)行編制，這種方式是設(shè)置一個(gè)大的多欄目的細(xì)賬，一旦出現(xiàn)有現(xiàn)金交易的情況就將這些明細(xì)計(jì)入到現(xiàn)金流量中去，很多財(cái)務(wù)人員認(rèn)為這一工作量太大，有的得不償失，不過(guò)這一方法可以找到對(duì)應(yīng)的賬目，不容易出錯(cuò)?，F(xiàn)金流量主要是對(duì)于目前公司庫(kù)存的現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物這些價(jià)格的賬目明晰，如果沒(méi)有定期存款以及現(xiàn)金等價(jià)物的企業(yè)可以直接采用資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣期末以及期初數(shù)直接的填寫。之后再去主表上去將投資活動(dòng)的產(chǎn)生的這些現(xiàn)金流量以及籌資活動(dòng)的具體現(xiàn)金、匯率影響后的現(xiàn)金等等內(nèi)容填寫之后繪制成現(xiàn)金流量表。對(duì)于這一步驟一定是要填寫補(bǔ)充資料中的凈利潤(rùn)推算出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中目前現(xiàn)金流量的凈額，驗(yàn)證現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確性。

　　上述就是快速編制現(xiàn)金流量表的方法以及流程，不過(guò)目前沒(méi)有在上市公司進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)方面的工作，具體編制的時(shí)候肯定會(huì)有不同，不過(guò)大家對(duì)于這一表格的具體編制內(nèi)容進(jìn)行分析了解即可。