接下來我們就針對企業的所得稅來為大家講一下公司潛在的稅務風險的相關的內容,希望能夠幫助到大家清晰的了解財務工作中常見的失誤以及相應的對策。企業所得稅主要存在的常見的失誤及對策有以下九點。
第一點:不按照稅法規定的年限和凈殘值率標準計提固定資產折舊,在申報企業所得稅時又未做納稅調整,有的公司存在跨納稅年度補提折舊(根據相關稅法的規定以前年度應計而計的成本費用不得補計)。
第二點: 生產性企業在計算生產成本時,記賬憑證后未附料、工、費耗用清單,無計算依據,給人以胡拼亂湊做假賬之嫌。
第三點:開辦費在開業的當年全額計入當期管理費用而未做相應的納稅調增,以后年度也未做納稅調減,依稅法應從開業的次月起分五年平均攤銷。
第四點: 未按權責發生制的原則,沒有依據的隨意計提期間費用,或在年末預提無合理依據的費用。
第五點: 員工以發票定額報銷,或采用過期票、連號票或稅法限額(如餐票等)報銷的發票。造成這些費用不能稅前列支的可能。
第六點:裝修費未按照規定年限進行攤銷,而是一次性計入損益,亦未做相應納稅調整。
第七點:公司出資購買房屋、汽車等,權利人為股東或個人,而不是付出資金的單位,但有些單位仍照提折舊,依稅法,該固定資產折舊不可在企業所得稅前扣除。
第八點:某些外資企業仍按工資總額的一定比例計提職工福利費列入有關成本費用科目,依稅法規定,外資企業不可以在企業所得稅前計提職工福利費。
第九點:未成立工會組織的、未取得工會組織開具的工會經費撥繳款專用單據的,仍按工資總額的一定比例計提工會經費,該項計提不可以在企業所得稅前扣除。
有關在進行財務工作中常見的失誤及對策就為大家介紹到這里,了解更多,請關注財務分析欄目。投資者一定要進行財務分析,去閱讀年報,這樣才能更好的清楚你所投資的上市公司的營運情況,才能更好的讓自己去獲得利潤,只有有了利潤,你的生活質量也會有相應的提高。
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